作者： 記者張國仁╱台北報導 | 中時電子報 – 2013年8月21日 上午5:30
工商時報【記者張國仁╱台北報導】
高齡民眾生前投保，如果投保行為異常與一般人投保原理，且投保報酬率低與銀行存款利率，則這件保單，可能被稅官認定有規避稅負情況，將會按稅官認定的漏稅額，處以罰鍰，民眾對這類作法宜予避免。
台北高等行政法院對於北區國稅局一件遺產稅爭訟，昨天判決當事人吳姓市民敗訴。法院認定吳某敗訴的關鍵，就在於吳某的母親生前在投保時，經核算投保報酬率竟然比銀行利息還低，而被認為違反一般投保原理涉及規避遺產稅負。
法官認為，吳母如此作法，無非以躉繳高額保費方式，藉由指定其繼承人為保險契約受益人的方式，由吳某在吳母死亡後，取得尚未屆滿的保證期間年金給付，而達將此部分吳母遺產，排除併入遺產總額核算遺產稅的效果，這種作法顯然屬於租稅規避。
雖然吳姓市民主張，吳母並無短期內帶病投保，而有以保險給付規避遺產稅的情況。但法官仍認為，那是吳某個人主觀的見解，無法採納。
判決指出，即使吳某認為吳母所投保的保單，不屬於遺產課稅範圍，依法也應於遺產稅申報書上，不計入遺產總額欄位予以揭露，但吳某並未申報或揭露，因此稅官對吳某漏報該等保險金部分裁處罰鍰，並無不法。
……..原文連結按這裡