善用保險扣除額節稅 投資型保單獲利恐課稅

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更新日期:2011/05/19 04:46
張中昌

  申報綜所稅即將進入高峰期,所得稅率雖已略微調降,不過民眾還是要懂得善用保險列舉扣除額來合法節稅,畢竟在通膨壓力漸增下,學會如何省錢就是賺錢,才能紓解荷包壓力。

  使用增加列舉扣除額來進行合法節稅,除了自用住宅購屋借款利息、醫藥及生育費等,納稅義務人、配偶和受其申報扶養直系親屬的人身保險保險費,也可申報扣除,額度最高可達2.4萬元。

  錠嵂保險經紀人公司台北營業處經理余婉琴表示,一般民眾的人身保險費皆可以計入扣除額內,包括商業保險的人壽保險、傷害保險、健康保險、年金保險

  還有勞保保費、軍公教保險、農保、學生平安保險及國民年金保費,也都可列入扣除額。同時許多民眾透過產險公司投保的傷害險、健康險,一樣可以列入扣除。

  至於在每年必須繳納的所得稅中,與生、老、病、殘攸關的生存金給付、滿期金、醫療給付、死亡給付、殘廢給付、重大疾病等保險給付,以及解約金,均免視為所得。

  余婉琴解釋,按所得基本稅額條例規定,受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險,受益人受領的保險給付,需納入個人所得申報。但死亡給付在3,000萬元以下部分免予計入基本所得。

  針對頗受民眾青睞的投資型保單,余婉琴提醒,最低賦稅制實施後,投資型保單因連結的商品多屬海外基金,因此贖回時的投資收益會視同海外所得,而須課徵所得稅,對於高資產民眾衝擊明顯比較大。

  不過,按財政部規定,去(99)年一月以後購買的投資型保單的投資收益,才會有申報所得的問題,之前購買的舊保單仍被視為保險給付,不會被課稅。

  余婉琴指出,面對各種保險報稅細節,其實現在的保險公司都會提供協助,保戶除了諮詢保險報稅問題外,更能利用此機會檢視保單保障功能是否足夠,一併做好全面的風險管理。

保險常用列舉扣除額項目,如下表:

2.4萬元

限額項目

◎商業保險保費:

人壽保險、傷害保險、健康保險、年金保險、團保保費屬員工自費金額(特別是產險公司開立的傷害保險及健康保險保費)

◎社會保險保費:

勞保保費、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保費

無上限

健保保費

資料來源:錠嵂保險經紀人公司


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