作者： 葉圳轍 | 中時電子報 – 2012年8月28日 上午5:30
工商時報【葉圳轍】
國際保單因具有「肯定價值」、「保證價值」、「創造價值」及「延續價值」的功能，為眾高資產富人避險及創造資產、保全資產的合法重要工具之一。2008年金融海嘯之後，緊隨著歐債危機來臨，全球經濟局勢更形險峻；因此，國際保單再度於國際間掀起熱潮。
國際保單係指必須在國際間指定之區域去構成並完成，目前在台灣尚未合法，但眾所周知，國內銷售已行之有年；國際保單其繁複的投保與作業程序、國際間相關之法令規範與限制事項等，加上嚴格的審查標準，如非具相關高度專業及實務經驗之專業國際金融保險從業人員，實無法進行作業及相關服務。
從事國際保險業務30年，擁有豐富實務經驗的港商PLA國際集團總經理、同時也是美達國際公司董事長與宏博國際執行長的黃華強，日前接受專訪時表示，國際保單具有「藏富」、「創富」及「保全財富」的功能，在全球景氣嚴峻的時刻，更顯其價值；黃華強並深入剖析說明國際保單相關之專業知識及目前市場概況，以下為訪談摘要。
問：何謂國際保單？如何辨識國際保單與地下保單？
答：地下保單係指未經當地政府及有關單位核准，而在當地產生銷售行為之國外保單；而合法的國際保單係指必須在國際間指定之區域去構成並完成，才符合國際性契約之合法性與完整性。
問：請概述國際保單市場。
答：發行國際保單的保險公司，幾乎都是全球知名、優質的國際金融保險集團，如ING、AIA、Transamerica、Manulife、Sunlife及PRUDENTIAL等；以往台灣富人購買國際保單之主要目的是節稅，但目前台灣遺產稅已降至10％，國際保單節稅誘因不再，取而代之的是「肯定價值」、「保證價值」、「創造價值」及「延續價值」等因素，但同樣受到台灣及全球各地高資產層級富人的青睞。
在國際間僅有台灣將國際保單稱為「地下保單」，就因其未在台灣註冊與核備，但不論合法與否，國際保單其實在台灣已有數十年的銷售歷史，最主要投保對象為社會高資產層級人士，但因未合法故不受台灣相關法令規定限制與保障。合法的國際保單一般是先進國家的保險公司所發行，是經當地國家政府同意並遵守當地國家相關法令規定辦理，保戶權益受當地國及國際法令保護。
國際保險公司只要在當地國是合法成立且營運正常，受當地國財政與金融保險相關單位監督管轄，則其所發行的國際保單是合法有效的。國際保單的法律契約效力雖無國界之限制，但有一定的法令依據並受管轄。再次強調，購買國際保單之前應詳加確認該國際保險公司名稱與財務安全穩健度，透過國際專業評鑑機構查證該國際保險公司之資產與評鑑等級，其評鑑等級至少需具AA以上之評鑑等級。
國際保單非一般保險商品，其重點訴求係針對不同個體之特殊需求進行規畫，其投保之基本門檻條件，需具有資產結構健全且資產達500萬美元以上、社會背景良好及具有企業價值、有前瞻遠景之企業經營，所以在台灣並非人人可投保，對一般消費者而言，更屬陌生市場。
購買國際保單的對象主要是跨國企業集團老闆及董事會的董事、醫師、律師及會計師，或如華倫巴菲特、比爾蓋茲等大型企業主、社會高資產層級人士；亦或是如林書豪、王建民、劉翔、貝克漢、舒馬克、老虎伍茲、A-Rod、詹姆斯、凡賽斯、珍妮佛羅培茲等國際知名、具高身價層級人士。
問：為何要捨近求遠，捨國內而投保國際保單？買家都是那些族群？
答：國際保單規畫的真正需求是著重在事業發展中理應必要的安排，如重要關鍵人物價值保險、事業股東相互保險、事業融資保險、承擔事業的責任保險及肯定與保證事業的價值保險；其實，合法的國際保單對真正有需求的人而言，是相當優質的保險商品，但非每個人都適合，加上近年來國際間實施大規模嚴厲查稅，使得各國際保險公司對國際保單的審查作業更加嚴格審慎。
符合國際保單投保之基本門檻條件相當高，社會背景、企業價值、品牌價值、資產價值、負債價值及資產價值來源等為其審核之基本條件，而其基本門檻需具備個人資產至少需達500萬美元以上或年收入達35萬美元以上；社會背景良好、企業體質健全及前瞻遠景之企業經營；其資產與負債之總和需大於1,500萬美元以上，才能購買500萬美元的國際保單，而這些基本條件在台灣高資產層級人士中能具備者應不到5％。
問：國際保單誘因多，但有那些風險？
答：購買國際保單前應審慎查核並確認該國際保險公司名稱與財務安全穩健度，透過如Standard&Poor’s、Moody’s、Fitch、A.M.Best等，國際極具權威的信用評鑑機構查證其公司資產與評鑑等級（我國的外匯存底在國際間進行投資規畫，中央銀行亦以此為依據），並就代理人資格、簽署地是否為該國際保險公司核准地、保險業務人員之相關專業度與實務經驗、保單內容、繳費方式、售後服務、理賠申請等相關內容進行詳細瞭解。
國際保險公司使用歐美的生命表計算死亡率，保單預定利率高於台灣的保險公司，附加費用較低。具國際商譽的國際保險公司其前置作業一定使客戶充分瞭解所有相關條文與資料，並詳細解說，使客戶確實瞭解再進行後續作業。
問：國際保單發生理賠糾紛如何處理？
答：只要所持有的國際保單其發行之國際保險公司，在當地國是合法成立且正常運作，受當地國財政與保險相關單位監督與管轄，則此保單是合法有效的；國際保單的契約法律效力沒有國界的限制，且有一定的法令規範。若在台灣發生國際保單的理賠糾紛，保戶不需親自至國外打官司，可委託台灣的國際商務律師處理，且保單並不會因國籍不同而減除其效力。
問：全球富人海外藏富之管道與風險為何？
答：境外避稅天堂醜陋的面貌，在1992年美國國稅局控告知名電腦商逃漏稅5.8億多美元浮上檯面。外界赫然發現該知名電腦商在荷蘭、愛爾蘭、英屬維京群島及開曼群島等國，以各種名義成立公司，將歷年銷售電腦的大部份獲利留在免稅國度，這些資金即為該公司在全球市場擴張的資本。
除了美國與德國等30個發達經濟體所組成的經合組織（OECD）對避稅天堂持續施壓外，G20也設定限期，自2010年5月起，對避稅天堂國家採取相關措施。身為打擊避稅前鋒的法國，也針對該國民眾流向避稅天堂國家的資金徵收最高達50％的重稅。
境外避稅天堂之所以成為公敵，主因之一是境外避稅天堂避稅的金額已令人無法忽視，且構成世界經濟主體諸多國家聯合對避稅天堂施壓的利益動力，為源自國際避稅天堂對各國稅收和國際投資貿易等所造成的巨大衝擊和損害。許多跨國公司、國際對沖基金及個人，為了謀求經濟利益極大化，利用國際避稅天堂進行各類避稅活動愈趨頻繁、規模愈大，此利益流失對東道國的財政利益形成嚴峻挑戰。
美國對於避稅天堂看守愈緊，讓許多美國籍富人心生警戒，由於知名銀行樹大招風，許多富人遂選擇歐系中小型銀行或尋覓更冷門的地點。國際組織監控的40多個避稅天堂裡，摩納哥、列支敦斯登及安道爾被OECD點名為「不合作避稅天堂」，但生意卻變的更好，其中摩納哥已成為歐洲與前蘇聯體系富人最隱密的藏金地點。
瑞士的銀行是歷史最悠久的富人藏富天堂，菲律賓前總統馬可仕家族的貪瀆所得即存在瑞士的銀行。近年歐盟加強打擊逃稅，使得原存放於瑞士的資金開始出走，其最大受益者是新加坡。新加坡藉由一系列優惠富人的措施來吸引國際資金，例如取消遺產稅、強化帳戶保密及修改信託法規等。新加坡的資產管理公司與私人銀行管理資產平均每年成長超過20％，自2000年以來資產總額從6兆成長到16兆台幣，其中有80％來自海外。
新加坡與香港是公認新興的避稅天堂，新加坡與香港是歐洲修改銀行保密法最大的受惠者，因此導致大量資金流入，但隨著列支敦斯登銀行被攻破，反逃稅運動幾乎是國際共識，全球趨勢發展已然證實，境外避稅天堂已不再萬無一失。瑞士私人銀行的隱密性未來可望繼續保留，但若以中長期來看，可能無法繼續提供予富人租稅保護，這是瑞士私人銀行遲早得面對的問題。
國際避稅問題早為國際貿易領域數十年來的漏洞及頑疾，自60年代開始，世界各國即針對利用國際避稅地避稅之行為進行圍堵，這些努力在金融危機的催化作用下最終修成正果，不啻是避稅天堂的歷史轉型期已宣告來臨，更突顯國際保單規畫對高資產富人的必要性與重要性。
問：國際保單目前在台灣的現況為何？
答：國際保單無法在台灣進行合法銷售，故不受台灣相關法令規定限制與保障；但眾所皆知，國內許多銀行業者早就爭相搶食這市場利益驚人的大餅。為了銷售國際保單，又不觸犯台灣法令，這些銀行業者便紛紛至其它國家如香港等地設立分行來銷售國際保單，台灣客戶若想購買國際保單，該銀行即轉介至其海外之分行，如此運作就不會觸犯台灣相關法令。
在台灣販售國際保單屬違法行為，但如果消費者到國際保險公司核可的海外（如香港、美國等）營業據點購買，就無觸法問題，唯需考量自身權益、後續保障及相關法令等問題。就如同台灣並無合法賭場，凡聚賭皆是違法行為，但如果在新加坡、澳門、拉斯維加斯等合法賭場下注，不僅不受到台灣法律的約束，在當地也沒有違法問題，更會受到該國政府的歡迎。故國際保單並非是「非法金融商品」，就台灣保戶而言，在台灣政府未合法開放前，就只能到保險公司指定的海外據點購買。
問：國際保單在台灣尚無法合法銷售，為何買賣雙方還是趨之若鶩？
答：2008年金融海嘯之後，緊跟著歐債危機來臨，追根究柢在全球貿易失衡；赤字國的不知節制，加上出口國過度依賴赤字國消費，亦是造成災難的間接推手。歐債危機的出現在2009年年底，肇因希臘積欠鉅額公債，致債信被信評公司降級，該國不得不向歐盟與國際貨幣基金（IMF）申請紓困。初期，多數人以為這僅是希臘單一國家的問題，孰料，2010年葡萄牙和愛爾蘭同被降評；2011年義大利與西班牙也出現類似狀況，此時全球各國才驚覺這是連鎖危機。
如今，歐洲5國的赤字幾乎都超過GDP的10％（希臘更高達15.4％），義大利與希臘的債務更高達GDP的120％左右，這表示，這兩國人民一整年所賺的錢都不夠拿來還債。
國際經濟情勢短期難見榮景，全球富人資產不斷縮水，加上近年國際間大規模嚴厲查稅，這對富人們來說，無疑是雙重打擊。而富人們對於高額課稅及自身資產透明公開的惶恐日漸加劇，且以往藏匿鉅額資產的管道與慣用的方法都行不通時，自然會另尋它法，所以造就了近年來國際保單廣大的市場需求。
國際保單最主要的作用並非節稅，而是針對投保者量身規畫設計，使其資產效益極大化並保全之，但關鍵前提是並非人人皆能投保，投保者需為社會高資產層級族群，且需經由國際保險公司多重嚴格審核通過才能投保。
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